בשנת 2002 בוטל המושג “עוסק זעיר” ומאז יש הגדרה אחת: עוסק פטור. 

כל עוסק שמחזור המכירות הצפוי שלו לא יעלה על כ 102,292 ש"ח בשנה רשאי להירשם

 במע”מ כעוסק פטור. (יש רשימה סגורה של מקצועות שלהם אסור להירשם כעוסק פטור, למשל עו"ד)

עוסק פטור הוא עוסק לכל דבר, בשונה מעוסק מורשה הוא אינו חייב 

לדווח ולשלם מע"מ כל חודש או כל חודשיים, מספיק דיווח שנתי אחד כדי להראות שהוא בגבולות 

"התקרה" הנ"ל. במס הכנסה וביטוח לאומי הוא כמו שאר העצמאים.

עוסק פטור אם כן, חייב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה והצהרה על גובה המחזור השנתי למע"מ.

(לגבי ביטוח לאומי נתוני הדוח השנתי יגיעו לביטוח לאומי ויעשה חישוב סופי .ראו מאמר נפרד)

להלן ריכוז שאלות נפוצות הנוגעות לנושא "עוסק פטור" והגשת דוח שנתי.

איזה דוחות צריך להגיש ?

עוסק פטור חייב בהגשת שני דוחות שנתיים:
א. דוח שנתי למס הכנסה
ב. הצהרה שנתית למע"מ על מחזור עסקאות שנתי של עוסק פטור

מה זה הצהרת עוסק פטור למע"מ ?

ההצהרה למע"מ היא דיווח של סך הכל מחזור העסקאות לאותה שנה שנסתיימה,

במילים אחרות: סיכום של כל הקבלות שהוצאו ללקוחות.

מדובר בפעולה קצרה, סכום המחזור וקליק על אישור.

אפשר גם לשלוח בדואר עם הטופס שמגיע (גם הוא בדואר) אחת לשנה- האינטרנט עדיף 

יש להגיש את ההצהרה גם אם לא היו הכנסות כלומר לרשום אפס.

 את ההצהרה יש להגיש עד ה 31 בינואר. אין קנס על איחור סביר.

להרשמה לקבלת קוד משתמש לעוסק פטור ראשונית לחצו על הקישור בתחתית המאמר.

האם עוסק פטור יכול להתנהל ללא רואה חשבון או יועץ מס?

בהחלט.

בגלל הפורמט הפשוט וההקלות בניהול חשבונות. עוסק פטור לא חייב ברישום המסמכים בתוכנת

הנהלת חשבונות ולא חייב ברישומם בספר תקבולים ותשלומים. 

החוק דורש ממנו רק:

א) להפיק קבלה (או חשבונית עיסקה/קבלה) בעת קבלת כספים מלקוחותיו.
ב) להיות מסודר- לתייק בקלסר את כל המסמכים (דלק משרדיות שיווק וכדומה).

לפעולות כאילו אין צורך בעזרה ושירות בתשלום. מספיקה הדרכה מועילה ומעט ליווי.

מיקדמות ביטוח לאומי משולמות אוטומאטית בהוראת קבע בכרטיס אשראי או בבנק.

מקדמות מס הכנסה משלמים בקליק באינטרנט.

שימוש בתכנות אינטרנטיות מייעל ועושה סדר,

נסו את תקופת הניסיון ואם מתאים לכם רכשו מנוי, העלויות נמוכות יחסית והכל ללא נייר.

לחילופין ניתן לנהל גם באקסל (מי שזקוק לקובץ אקסל ניתן לפנות במייל מדף קשר)

הגשת הדוח

את הדוח מגישים ע"י טופס מיוחד לכך (1301) שמשדרים באינטרנט לאתר מס הכנסה. 

ניתן גם למלא דוח ידני מקוצר בתנאים מסוימים (הכנסה נמוכה)

רשות המיסים פותחת לשכות הדרכה לקראת מועדי ההגשה וניתן להיעזר

בהן ללא תשלום ולקבל הרבה מידע חיוני למגוון שאלות

איזה מסמכים יש לצרף לדוח השנתי ?

הדוח צריך לכלול את כל הכנסות מכל המקורות, עוסקים פטורים נשואים ימלאו את פרטי

ההכנסות של בן הזוג- במקרה ובן הזוג שכיר זה יש להכין את טופס 106

גשו ללשכת הדרכה במס הכנסה בו אתם רשומים לקראת מועד ההגשה לקבלת סיוע במילוי הדוח.

להלן מרבית המסמכים אותם יש לצרף בעת הגשת הדוח:

א. דוח הכנסות והוצאות של העסק העצמאי.
ב. טפסי 106 (אם העוסק גם שכיר או שהיה שכיר עד שהפך לע.פטור)
ג. אישורים שנתיים על הפקדות לפנסיה וקרנות השתלמות (לא חובה אם אין חבות מס)
ד. אישור שנתי על תשלומים לביטוח לאומי- באתר ב.לאומי איזור אישי
ה. אישורים שנתיים על תשלום דמי לידה, מילואים אם היו

חשוב להירשם לאיזור אישי בביטוח לאומי להורדת אישורים ועוד יתרונות.

האם אפשר לקבל עזרה ותשובות על שאלות מהרשויות?

ניתן להיעזר במחלקות הגבייה של כל שלוש הרשויות, נמצאים שם אנשים
שתפקידם לסייע ולשרת את האזרח בדיוק כמו בבנק בעירייה, כמו כל אנשי השירות הציבורי.

עד איזה תאריך יש להגיש את הדוח השנתי למס הכנסה ?

עד 30.4 ,אולם דוחות מקוונים עד 31.5 ותמיד ניתן לבקש ארכה. אין מה להילחץ

יאשרו לכם ארכה ללא שאלות אם העיכוב מנומק.

חשבתי שלעוסק פטור יש הקלות 

גם עוסק פטור כמו כל עצמאי במדינת ישראל חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה

אין הקלות חוץ מהקלות בניהול חשבונות שכאמור מדובר על פורמט פשוט וכן אין אינטראקציה עם מע”מ.

איזה מסמך מותר לעוסק פטור להפיק?

נתחיל ממה שאסור, הוא לא מורשה להשתמש ב חשבונית מס 

מותר לו להוציא קבלה או חשבון עיסקה, או חשבון עסקה/קבלה 

הצעת מחיר והזמנה לא חובה אולם מסייע בפירוט תהליך המכירה – הרגל טוב

ואם ההכנסה שלי לא חייבת במס?

במקרה והרווח נמוך לא יהיה תשלום מס, רווח של 70,000 למשל לא חייב מס, ואם מדובר באשה שיש לה ילדים גם 80,000 לא יגיע לחיוב מס
במקרה זה אין טעם לצרף אישורים כגון קופות גמל, אישור חיל משוחרר וכל מני הנחות מס כי המס לתשלום הוא אפס 

בכל מקרה יש לשמור בקלסר את המסמכים לאותה שנה יחד עם העתק מלא של הדוח שהוגש.

כלי עזר

מומלץ כי מי שפותח תיק ידאג לקבל בעת הפתיחה שם משתמש וסיסמה

ולמי שאין אפשר להירשם בקישור הזה ttps://www.misim.gov.il/…

פורמט אקסל של דוח הכנסות והוצאות לדוגמה :   לצפייה והורדה