מקדמות מס הכנסה

מה זה מקדמות מס הכנסה?

למה משלמים מקדמות?

מקדמת מס היא תשלום על חשבון מס הכנסה בדומה למקדמה על רכישת מוצר.

אצל השכיר המס משולם מדי חודש, ומנוכה מתלוש השכר על ידי המעביד, שמעביר את המס לרשויות. (שליח בעל כורחו)

אצל העצמאי ההכנסה היא הרווח מהפעילות שלו כלומר, סך הכנסות פחות סך הוצאות.

מטבע הדברים קשה לצפות מה תהיה ההכנסה אצל עצמאי ולכן מסתמכים על תחזית שאומרת שתהיה לנו הכנסה ויהיה רווח.

מי שהוא גם שכיר וגם עצמאי ישלם מקדמות לפי השכר והרווח יחד.

להרחבה קראו עוד במאמר זה 

איך מדווחים מקדמות מס הכנסה?

המקדמה משולמת על פני השנה לפי המחזור באותו חודש או באותם חודשיים. (יש דיווח חדשי /דו חדשי)

את המחזור של התקופה מכפילים באחוז המקדמה.

דוגמה:

מחזור ההכנסות בינואר פברואר  19,000

אחוז המקדמות שנקבע הוא 3%  ולכן התשלום יהיה  570 ש"ח.

איך נוכל לקבוע בעצמנו את גובה מקדמות מס הכנסה?

למי שרוצה לדעת איך זה עובד אנסה להסביר את העיקרון.

כיצד עושים זאת? 

יש להעריך את מחזור ההכנסות השנתי, את ההוצאות הצפויות ולחשב את הרווח הצפוי.

מחשבים מה המס ומחלקים במחזור.

דוגמה מספרית:

עוסק פטור – שנת 2024, מחזור שנתי משוער 120,000, הוצאות שנתיות משוערות 30,000, רווח משוער 90,000.

המס על 90,000 שח בחישוב שנתי לרווק בעזרת הסימולטור   = 2,700 ש"ח.

(הערה – במקרה של רווקה המס 1,250 ובמקרה של נשואה ללא ילדים המס = 0)

כעת נחלק את המס 2,700 במחזור 120,000 ונקבל 0.225 כלומר אחוז המקדמות הצפוי אמור לעמוד על על כ- 2.2% מהמחזור. 

מקדמות שנקבעו הם לא גזירה משמיים, ניתן לבקש לבטל או לשנות את אחוז המקדמה במידה ויש סיבה מוצדקת לכך.

איך ניתן לשלם מס הכנסה?

איך משלמים מס הכנסה עצמאי?

בעבר היו משלמים עם פנקס מקדמות פיזי בדואר או בבנק, כיום אפשר לעשות זאת באתר התשלומים של רשות המיסים  

מקלידים את המחזור לאותה תקופה במשבצת של המחזור ולוחצים על חישוב והמערכת תחשב זאת עבורכם.

  כדי לראות זאת מהזווית הטכנית ראו את ההסבר והתמונות בפוסט הזה  

האם חובה לשלם מקדמות מס הכנסה?

כן, בשנה הראשונה לפתיחת העסק חובה לשלם מקדמות אך חשוב להבין שמקדמות המס הן תחזית בלבד ותמיד ניתן לבקש לבצע שינויים.

המס הסופי ייקבע לאחר הגשת הדוח השנתי. אם יתברר שלעוסק היה הפסד או הכנסה נמוכה ושאינה חייבת במס המקדמות יוחזרו לחשבון הבנק ויתכן שבשנה הבאה הוא יהיה פטור ממקדמות.

חשוב לשלם מקדמות מס הכנסה בזמן ובאופן קבוע כדי להימנע מהפרשי מס גדולים למקרה וההכנסות עולות על המצופה.

אם יש צפי לעלייה בהכנסות כדאי לשקול הגדלת אחוז מקדמות.

יש לכם שאלות בנוגע להנהלת חשבונות או מס, בעסק שלך?

מוזמנים לשלוח אלי הודעה ולשאול – הכל.