איך לחשב הוצאה מוכרת?

רשימת הוצאות מוכרות 2023

טבלת הוצאות מוכרות מס הכנסה

עוסק מורשה, עוסק פטור, עצמאי העובד מהבית

מה הכוונה להוצאות מוכרות?

החוק היבש מגדיר בפשטות מהי הוצאה מוכרת: הוצאה ששימשה ליצור הכנסה, כלומר, אם ההוצאה לא שימשה ליצור הכנסה הרי שהיא לא תותר.

גם עסק חדש שטרם יש לו הכנסות עשוי להוציא סכומים משמעותיים על רכישות מלאי או פירסום ושיוק ועדיין זה בגדר ייצור הכנסה

במאמר נסקור בקצרה מהן סוגי הוצאות הנפוצות.

1. כיצד לרשום הוצאות טלפון נייד ואינטרנט?

 מדובר בהוצאה שהמהות שלה היא תיקשורת ולכן, כל הוצאה הקשורה לתקשורת תירשם בסעיף זה. 

2. מהן הוצאות משרדיות?  

זהו סעיף רחב שיכול להכיל מספר הוצאות הקשורות באופן ישיר או עקיף למשרד או למקום שמשמש משרד.

דוגמאות: ניירת הדפסות וצילומים, דואר ומשלוח, כיבוד קל, מדף, מדפסת, אבזר נוי, וילון וכדומה. 

3. מהם שירותים מיקצועים? 

מדובר בתשלום שכר טרחה שאנחנו משלמים לאנשי מקצוע אחרים כגון תשלומי שכר הטרחה לרואה חשבון ויועץ מס, יועצי פרסום, עורכי דין ועוד.

4. האם הוצאות שכירות מוכרות?

תשלום עבור שכירת משרד או פינת עבודה משותפת בחלל משותף היא הוצאה מוכרת במלואה.

אם המשרד נמצא בדירת מגורים והשטח היחסי שמשמש עבורנו את ה"משרד" הוא 20% משטח הדירה ניתן לרשום הוצאות שכירות בגובה של 20% למרות שהחוק לא התכוון לכך.

אך המציאות מראה שלא כולם יכולים לצאת מהבית ולכן קיימת נטייה להכיר בהוצאה תוך הגבלת הסכום לעד 25% מההוצאה הביתית.

 5. מה לגבי הוצאות חשמל ארנונה ומים?

יש לנהוג באותו עיקרון של הגבלת החלק העסקי של כ 20%-25% מסך החשבון.

6. כיצד מקזזים מע"מ? 

אם תסתכלו על כל חשבונית מס שקיבלתם תראו שיש סכום מע"מ, זה מס התשומות שאתם מקזזים מהמע"מ שאתם חייבים לשלם.

ישנם כללים לקיזוז מע"מ אך ככלל: כשמדובר בהוצאות שנועדו 100% לטובת העסק מותר לקזז את כל המע"מ.

בהוצאות רכב יש חריג וגם אם ברובו לעסק מותר לקזז רק שני שליש מהמע"מ. 

7. מה יקרה לי אם קיזזתי בטעות מע"מ מהוצאה שאסור לקזז ממנה מע"מ?

אל דאגה, כל עוד זה נעשה בתום לב לא תיענשו ואפשר לתקן את זה, זכרו כי אי אפשר ללמוד בלי טעויות.

אצל עוסק פטור לא קיים מושג מע"מ ולכן כל הסכום הוא הוצאה.

לסיכום

החוק מכיר בכל הוצאה שמטרתה ייצור וקידום העסק, כך למעשה כל מה שנועד לטובת ייצור כסף יותר בניכוי.

ישנם מספר חריגים כגון הוצאות רכב, נסיעות לחו"ל ועוד, אולם, כשמדובר בעסק קטן הדברים ברורים.

ההוצאות שציינתי הן רק חלק ויש להבין שישנן עוד הרבה סוגי הוצאות ותתי הוצאות שנועדו להפיק רווחים ולייצר הכנסות ולכן הן יותרו בניכוי במלואן.

כשיש ספק אני ממליץ לפעול בהגיון ואם יש צורך לחשוב מחוץ לקופסא. אם החוק לא נותן תשובה ברורה יש כללים, היו יצירתיים, כיפוף קל של הכללים אינו עבירה.

אך אל תעברו על החוק.

יש לכם שאלה? פנו אלי בהודעה ואכוון אתכם.

 

יש לכם שאלות בנוגע להנהלת חשבונות או מס, בעסק שלך?

מוזמנים לשלוח אלי הודעה ולשאול – הכל.